Изменения по налогам для «самозанятых» с 2025 года

Законом Республики Беларусь от 13 декабря 2024 г. № 47-З "Об изменении законов" внесены корректировки и дополнения в Налоговый кодекс Республики Беларусь. Рассмотрим основные новшества налогового законодательства для «самозанятых».

Изменения по налогу на профессиональный доход.

Расширен перечень оснований, по которым налоговый орган прекращает применение плательщиком налога на профессиональный доход. Так, с 1 января 2025 г. к числу таких оснований относится неинформирование плательщиком в течение 12 месяцев подряд налогового органа о сумме расчетов посредством приложения "Налог на профессиональный доход".

С 1 января 2026 г. отменяется налоговый вычет по налогу на профессиональный доход в размере 2 тыс. белорусских рублей, предоставляемый в настоящее время физическим лицам, впервые применяющим указанный режим налогообложения. Данный вычет был предусмотрен на начальном этапе введения нового специального режима налогообложения в целях стимулирования применения налога на профессиональный доход и выполнил свою функцию. Обращаем внимание, что вычет отменяется с 1 января 2026 г., в течение 2025 г. продолжается возможность использования налогового вычета по налогу на профессиональный доход.

Ставки налога сохранились в прежних размерах.

Изменения для «самозанятых» по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог).

С 1 января 2025 г. изменен предусмотренный пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса перечень видов деятельности, при осуществлении которых физические лица производят уплату единого налога (далее - перечень).

В обновленный перечень включены отдельные виды самостоятельной профессиональной деятельности, определенные в приложении 2 к вышеназванному постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28 июня 2024 г. N 457.

Одновременно из перечня исключены следующие виды деятельности: деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения; музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий.

Увеличен размер ставок единого налога, установленный в приложении 24 к Налоговому кодексу. Новые ставки единого налога физическими лицами применяются при уплате налога за февраль 2025 г. и последующие календарные месяцы 2025 г., исключением являются новые виды деятельности, которые включены в перечень с 2025 г.

По новым видам деятельности новые ставки единого налога физическими лицами применяются при уплате налога за январь 2025 г. и последующие месяцы 2025 г. При этом уплата единого налога за январь 2025 г. по новым видам деятельности производится на основании извещения налогового органа в срок не позднее 31 января 2025 г.

По видам деятельности, которые были включены в перечень в 2024 г. и сохранились в 2025 г., исчисление единого налога физическим лицам за январь 2025 г. производится по ставкам, действовавшим в 2024 г.

Кроме того, внесены корректировки в состав льгот, предоставляемых плательщикам единого налога, согласно которым расширяется сфера применения льготы по единому налогу в виде снижения установленных ставок на 20% для плательщиков-родителей, воспитывающих детей-инвалидов старше 18 лет, которые имеют I или II группу инвалидности.

Изменения по сбору за осуществление ремесленной деятельности.

С 1 января 2025 г. ставка сбора за осуществление ремесленной деятельности (далее - сбор) установлена в размере 7,0 белорусских рублей в месяц. Новая ставка применяется при уплате сбора за февраль 2025 г. и последующие календарные месяцы 2025 г.

Уплата сбора за январь 2025 г. производится по ставке в размере 6,5 белорусских рублей, действовавшей в 2024 г.

При принятии в 2025 г. местным исполнительным и распорядительным органом решения о применении сбора уплата сбора производится до конца месяца, в котором принято такое решение, а за последующие налоговые периоды - не позднее 1-го числа каждого календарного месяца.

Изменения по сбору за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма

С 1 января 2025 г. ставка сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (далее - сбор) установлена в размере 42,0 белорусских рублей за каждую агроэкоусадьбу за месяц. Новая ставка применяется при уплате сбора за февраль 2025 г. и последующие календарные месяцы 2025 г.

Уплата сбора за январь 2025 г. производится по ставке в размере 40,0 белорусских рублей за каждую агроэкоусадьбу, действующей в 2024 г.

При принятии в 2025 г. местным исполнительным и распорядительным органом решения о применении сбора уплата сбора производится в случае осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма на территории одной или двух агроэкоусадеб в отношении соответственно одной или двух агроэкоусадеб до конца месяца, в котором принято такое решение, а за последующие налоговые периоды - за каждый календарный месяц не позднее 1-го числа каждого календарного месяца.

Отдел информационно- разъяснительной работы

инспекции МНС по Ленинскому району г. Бреста