Дайджест изменений о налогах для ИП с 2025 года
Законом Республики Беларусь от 13 декабря 2024 г. № 47-З "Об изменении законов" внесены корректировки и дополнения в Налоговый кодекс Республики Беларусь. Рассмотрим основные новшества налогового законодательства для ИП.
Изменения для ИП, применяющих общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога.
1. Взносы в ФСЗН «за себя» теперь можно включать в расходы.
С 1 января 2025 г. индивидуальным предпринимателям - плательщикам подоходного налога с физических лиц (далее - подоходный налог) предоставлено право включать в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы подоходного налога, суммы обязательных страховых взносов, уплачиваемых плательщиком в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь с доходов самого плательщика.
2. Предоставлено право на применение социальных и имущественных налоговых вычетов при прекращении деятельности, а также при «бесшовном переходе» с ИП в юридическое лицо.
Индивидуальные предприниматели, имеющие право на применение социальных и имущественных налоговых вычетов, смогут воспользоваться таким правом в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, при предоставлении налоговой декларации (расчета) в связи с принятием решения о прекращении предпринимательской деятельности, а также в связи с созданием коммерческой организации в рамках приложения к Закону Республики Беларусь от 22 апреля 2024 г. N 365-З "Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности" (далее - Закон N 365-З).
3. Скорректированы условия применения ставки в размере 30%.
С 1 января 2025 г. указанная ставка также будет применяться в отношении получаемых индивидуальным предпринимателем доходов от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченных до конца года, в котором доходы превысили 500 тыс. белорусских рублей, т.е. указанная ставка применяется в отношении доходов, поступающих индивидуальному предпринимателю в 2025 г. от осуществления предпринимательской деятельности в 2024 г. (при условии, что в 2024 г. доходы превысили 500 тыс. белорусских рублей).
4. Установлен порядок определения доходов, для ИП, осуществляющих виды деятельности, не включенные в перечень разрешенных.
Также с 1 января 2025 г. предусмотрено, что физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей до 1 октября 2024 г. и осуществляющие виды деятельности, не включенные в приложение 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28 июня 2024 г. N 457 "О видах индивидуальной предпринимательской деятельности", при определении налоговой базы подоходного налога за налоговый период 2025 г., т.е. при подаче налоговой декларации (расчета) за весь 2025 г., включают в состав доходов, полученных от осуществления таких видов деятельности, стоимость ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, оплата за которые не получена по состоянию на 31 декабря 2025 г. Исключение составляют индивидуальные предприниматели, права и обязанности которых перешли к созданной ими коммерческой организации в порядке согласно приложению к Закону N 365-З.
Изменения для ИП, по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог).
1. Увеличен размер ставок единого налога, установленный в приложении 24 к Налоговому кодексу.
Новые ставки единого налога индивидуальными предпринимателями применяются при исчислении суммы единого налога за февраль 2025 г. и последующие календарные месяцы 2025 г.
Исчисление единого налога за январь 2025 г. вышеуказанной категорией плательщиков производится по ставкам единого налога, действовавшим в 2024 г.
2. Внесены корректировки в состав льгот, предоставляемых плательщикам единого налога.
Расширяется сфера применения льготы по единому налогу в виде снижения установленных ставок на 20% для плательщиков-родителей, воспитывающих детей-инвалидов старше 18 лет, которые имеют I или II группу инвалидности.
Отдел информационно- разъяснительной работы
инспекции МНС по Ленинскому району г. Бреста