Валютные договоры для ИП будут работать по-другому: что изменится

В конце минувшей недели, 28 сентября 2024, было опубликовано Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, которое внесло изменения в Инструкцию №37 о регистрации валютных договоров. Какие изменения произошли и как это повлияет на работу ИП рассказали эксперты юридической компании GRATA International.

Два ключевых изменения для ИП

Изменения затронуло два ключевых момента: возможность заключения договоров уступки права (требования) и финансирования под уступку денежного требования (факторинга) по валютным договорам, а также алгоритм действий ИП, который переходит в коммерческую организацию. Дополнительно, в изменениях отражен порядок регистрации валютного договора по вопросам выплаты страхового взноса или возмещения.

Уступка права (требования) и финансирование под уступку денежного требования (факторинг) регулируются по-новому с 19 ноября 2024 года в рамках регистрации валютного договора. Важно, что при регистрации указываются номер и дата договора. Если новой стороной по таким договорам становится нерезидент, то указывается его наименование.

– Введен порядок регистрации договоров уступки права (требования), по которому обязательства по валютному договору от резидента переходят к нерезиденту, и они считаются исполненными. В качестве исполнения указывается сумма, которая была получена резидентом от нерезидента в результате уступки права (требования) или сумма прекращенных денежных обязательств (если обязательства между новым кредитором-резидентом и нерезидентом прекращаются на основании зачета встречных однородных требований).

Как это будет работать на примере

Например, между белорусской и австрийской компанией был заключен договор поставки, по которому австрийская компания должна произвести оплату. Одновременно у белорусской компании заключен договор поставки с польской компанией, по которому белорусская компания не может произвести оплату. С 19 ноября 2024 года белорусская компания может заключить договор уступки права требования своего требования к австрийской компании с польской компанией. По данному договору польская компания должна перечислить белорусской сумму полученного требования. Это будет считаться исполнением валютного договора.

Это значит, что с 19 ноября 2024 года резидент может уступить свое право требования нерезиденту, что раньше запрещалось.

Изменения по факторингу

Введен порядок регистрации финансирования под уступку денежного требования (факторинга). Он распространяется как на резидентов, заключивших уступку денежного требования для оплаты нерезиденту по зарегистрированному валютному договору, так и на юридических лиц – резидентов, выступающих факторами, заключивших финансирование под уступку денежного требования (факторинг). В первом случае указывается сумма, которая была получена от фактора (не являющегося банком) по договору открытого факторинга. Во втором случае указывается сумма, которая была перечислена резидентом фактору в счет возмещения, которое не было перечислено должником – нерезидентом по договору открытого факторинга с правом обратного требования (регресса).

Заключенные до 19 ноября 2024 года и не исполненные в полном объеме до этого момента валютные договоры подлежат регистрации на веб-портале Национального банка факторами.

Справочно: Открытый факторинг – это договор, по которому одна сторона (фактор) обязуется другой стороне (сторонам) – кредитору или кредитору и должнику - приобрести денежное требование к должнику путем передачи денежных средств кредитору в счет денежных требований к должнику за вознаграждение с обязательным уведомлением должника о заключении договора.

– Если резидент перечисляет денежные средства в рамках возложения исполнения обязательств на третье лицо по валютному договору резиденту, то эта сумма также отражается как исполнение обязательств по валютному договору.

Регистрация валютного договора ИП

Установлен порядок регистрации валютного договора ИП, создающими коммерческую организацию. Порядок вступил в силу с 1 октября 2024 года.

Так, ИП не позднее, чем за 1 день до государственной регистрации коммерческой организации в рамках перехода из ИП в коммерческую организацию, обязан в отношении всех зарегистрированных валютных договоров представить информацию об исполнении в части обязательств, которые переходят созданной коммерческой организации, как при реорганизации организации. Созданная коммерческая организация регистрирует валютные договоры с ранее присвоенными номерами.

Таким образом, Постановление №229 вводит два главных новшества с 19 ноября 2024 года: порядок регистрации договоров уступки права требования от резидента нерезиденту (что разрешает множество вопросов на практике) и договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга).