Одиночное плавание: когда профессиональная деятельность лучше ИП

Журналист Tochka.by с помощью эксперта решил взвесить все за и против, чтобы понять, когда есть смысл платить налог на профессиональный доход (НПД).

Самостоятельная профессиональная деятельность – новое понятие, появившееся в законодательстве в 2023 году. И оно, как любая новинка, может вызвать много вопросов и сомнений.

Бизнесменов легко понять: они ищут пути легально сократить издержки. Но, как водится, желание усидеть на двух стульях может лишить обоих, а стремление сэкономить – привести к тому, что придется платить дважды.

С другой стороны, разобраться во всех тонкостях законодательного поля простому работяге бывает сложно.

Журналист Tochka.by с помощью налогового консультанта Людмилы Мовчан решил узнать, когда профессиональной деятельности благоволит попутный ветер, а когда можно напороться на подводные камни и сесть на мель.

Преимущества и недостатки

Главный плюс профессиональной деятельности – отсутствие необходимости регистрировать правовой статус. Достаточно уведомить налоговую, создав кабинет пользователя в приложении "Налог на профессиональный доход" или подав уведомление и уплатив единый налог.

Очевидный минус – ограничения:

• только виды деятельности, включенные в перечень разрешенных (согласно приложению 2 к постановлению Совета министров от 28.06.2024 №457 "О видах индивидуальной предпринимательской деятельности")
• работать можно лишь одному (без помощников)
• не должно быть нанимателя.

Если все условия соблюдаются, можно воспользоваться режимом НПД со ставкой 10%, в который уже включен взнос в ФСЗН. А 20% придется заплатить, если годовой доход превысит Br60 тыс.

Кому может быть выгодна профессиональная деятельность

По оценке собеседницы, самостоятельная профессиональная деятельность – это действительно отличная возможность, например, для фрилансера. Свободный график позволяет зарабатывать на нескольких проектах без дополнительной нагрузки по администрированию ИП.

Коллаж: Tochka.by

Также данный формат – удобный и малозатратный вариант протестировать идею, реакцию рынка и определиться с дальнейшими шагами в развитии.

Если дело не пошло, его можно закрыть без потерь. Или, наоборот, масштабировать при высоком спросе и доходе.

Никаких разночтений

Как и в любом правовом статусе, здесь не обходится без нюансов, которые нужно учитывать. Государство установило требования, чтобы застраховаться от подмены понятий.

Виды деятельности, разрешенные для применения НПД, указаны буквально, и никакие послабления не допускаются.

Например, можно ремонтировать роликовые коньки, а обычные – уже нельзя: они не упомянуты, поскольку относятся к спортивному инвентарю.

Можно обучать изобразительному искусству, игре на музыкальных инструментах, танцам, хореографии, вокалу, ораторскому искусству, работе на компьютере, планшете, ноутбуке, смартфоне. А передавать опыт в вязании или приготовлении пищи нельзя.

Фото: Hans / Pixabay.com

Есть нюанс с оказанием услуг через интернет. Список не ограничивается, главное, чтобы услуга (работа) и результат передавались по сети. А вот проведение групповых занятий онлайн под НПД уже не подпадает.

Тонкая грань между обучающими мероприятиями и информационными услугами часто приводит к неправомерному применению НПД.

Если такой факт будет установлен, то с полученной выручки придется уплатить подоходный налог.

Человеческий фактор

Как правило, со временем почти каждый решает не делать все самому, а делегировать полномочия, взяв помощника.

Но при описанном нами формате профессиональной деятельности не может быть никаких наемных работников, волонтеров, друзей и тем более партнеров.

В частности, поэтому привычка к удобному налоговому режиму может стать препятствием для бизнеса.

"Я часто вижу такое на практике, когда боязнь масштабироваться перекрывает возможности. Страх заплатить больше налогов лишает возможности больше заработать. А боязнь делегировать полномочия приводит к выгоранию. И как следствие всего этого – человек вынужден себя ограничивать", – рассказала Людмила Мовчан.

Фото: fizkes / Shutterstock.com

Невозможность масштабировать или продать налаженный процесс заставляет некоторых искать пути ухода от профессиональной деятельности: люди вводят партнеров, но оформляют НПД на одного.

Налоговая может долго не замечать этого, а неофициально наемные работники – не сообщать о выплате зарплаты "в конверте".

Такой подход заставляет скрывать объемы, которые с ростом утаить будет все сложнее.

И по факту дело принадлежит только тому, на кого оно оформлено. Устные договоренности не имеют юридической силы. А жизнь преподносит разные ситуации, когда врагами моментально становятся самые близкие люди. Чаще всего – именно из-за денег.

Поэтому собеседница рекомендует опасаться не больших налогов, а возможности упустить шанс для развития бизнеса.

"Иногда намного важнее не выбор самого маленького налога, а возможность роста дохода и благосостояния", – резюмировала аудитор.